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税收政策

   （一）企业所得税
   1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
（1）软件、动漫、集成电路设计企业优惠
（2）集成电路生产企业优惠
（3）集成电路生产企业再投资退税
（4）证券投资基金税收优惠
（5）西部大开发优惠
    2、企业的下列收入为免税收入
（1）国债利息收入
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。
    3、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税；
（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（3）从事符合条件的环境保护、节能、节水项目的所得；
（4）符合条件的技术转让所得；
    5、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
    6、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
    7、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
    （二）增值税     1、在中国境内销售或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均应按照规定缴纳增值税。增值税的基本税率为17%；对粮食、食用植物油；自来水、石油液化气、天然气；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜等少数货物税率为13%。
对装备制造、石油化工、冶金、船舶制造、汽车制造、农产品加工、食品产业允许抵扣当期新增机器设备所含进项税。
    2、自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征退的政策：
（1）、利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。
（2）、在生产原料中掺不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。
（3）、利用城市生活垃圾生产的电力（占发电燃料的比重必须达到80%以上）。
（4）、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。
    3、自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：
（1）、利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。
（2）、部分新型墙体材料产品
    （三）营业税     1、下列项目免征营业税
①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；
②残疾人员个人提供的劳务；
③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
④学校和其他教育提供的教育劳务；
⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
    营业税税目、税率表

税目	征收范围	税率
交通运输业	陆路、水路、航空、管道运输，装卸搬运	3%
建筑业	建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业	3%
金融保险业	金融保险	5%
邮电通信业	邮政、电信	3%
文化体育业	文化、体育	3%
娱乐业	歌舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（台球、保龄球按%5）	20%
服务业	代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告及其他服务业	5%
转让无形资产	转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉	5%
销售不动产	销售建筑物及其他土地附着物	5%

    （四）印花税
    在中国境内书立的购销、加工、建筑安装工程承包、建设工程勘察设计、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同以及产权转移书据、营业帐薄、权利许可证照缴纳印花税，权利许可证照和营业帐薄按每件五元贴花，其他见印花税税目税率表。
    印花税税率表

税目	比例税率	税目	比例税庇
1、财产租赁合同	1‰	8、购销合同	0.3‰
2、仓储保管合同	1‰	9、建筑安装工程承包合同	0.3‰
3、加工承揽合同	0.5‰	10、技术合同	0.3‰
4、建设工程勘察设计合同	0.5‰	11、借款合同	0.05‰
5、货物运输合同	0.5‰	12、财产保险合同	0.1‰
6、产权转移书据	0.5‰	13、权利许可证照	5.00元
7、营业帐簿中记载资金的帐簿	0.5‰	14、营业帐簿中的其他帐簿	5.00元

    （五）外资企业生产的出口产品，除中国限制出口的以外，依照中国税法免征关税。
    （六）外商投资项目采购国产设备退税范围：
    属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类的外商投资项目所采购的国产设备。
    鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备，凡属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》的，不实行退税政策。

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